荷蘭2025 年預算備忘錄及稅務計畫摘要
據荷蘭政府網站(rijksoverheid.nl) 及荷蘭時報(NL Times)於2024年 9月17日報導有關荷蘭預算案重點如次:
荷蘭內閣每年均擬訂預算,臚列政府未來支出多寡、將用於何處,以及政府將收到多少稅金與津貼:
荷蘭總理Dick表示,預計2025年政府將花費 4,570 億歐元,至徵收的總收入約為 4,251 億歐元,赤字約達 391 億歐元。
荷蘭政府大部分資金將用於社會安全領域,預計達1,149 億歐元。其中包括528億歐元用於國家退休金計畫、189億歐元用於永久殘疾、112億歐元用於失業及勞動參與計畫,以及50億歐元用於勞工病假等。另有149億用於兒童補助。
醫療保健領域亦將獲得1,146億歐元,而534億歐元將用於教育、文化及科學。國防開支也將達194億歐元,其中166億歐元將撥予司法及安全部。
荷蘭政府預計從直接稅徵收1,557億歐元,其中973億歐元來自工資稅及所得稅,466億歐元來自公司稅。另計有66億歐元將來自股利稅、36億歐元來自遺產與贈與稅。
間接稅將達1,216億歐元,其中增值稅收入達822億歐元,各種消費稅收入為123億歐元。另600億歐元將來自國家健康保險基金之強制繳款,468億歐元來自健保費。至從低於退休年齡勞工的薪水扣除額約達409億歐元。
2025年政府將協助努力工作卻仍難以支付帳單的民眾,並減少其薪資所得稅:
在降低所得稅方面,荷蘭目前對勞動收入有兩個累進稅階,即75,518 歐元以下所得稅率為 36.97%,超過該金額稅率為 49.50%。
荷蘭現擬對38,441歐元以下所得課徵35.82%的稅,該金額與 76,816 歐元之間的所得則按 37.48%稅率徵稅。至超過76,816 歐元的收入仍按 49.50%稅率課稅。
個人資產收入稅率(稱為 Box 3 稅率)將維持在36%。
政府正採取措施幫助生活在貧困中的民眾,以抑制貧困人口增加。
政府亦希望讓荷蘭更加安全,爰軍隊及警察將獲得額外資金。
政府在做什麼?
為老闆工作、領取 AOW 國家退休金或福利者,納稅額將減少,餘錢將增加;
有債務者得到幫助;
兒童免費校餐將繼續;
租金補貼與兒童相關的預算將增加:
租金補貼預計達2.15 億至 5 億歐元之間;
育兒補貼將不隨通膨上漲。因此,2025年父母將向其照顧提供者多支付超過 1 億歐元。
每年興建 10 萬套新房:
未來五年內額外支出50億歐元用於住房建設。然2025年將僅約3.17億歐元用於刺激住房建設相關計劃。
援助貧窮國家人民之金援將減少;
接納的移民人數減少。
為所有人打造一個安全的荷蘭
許多人對烏克蘭及中東戰事感到憂慮。政府希望每個人都感到安全,因此軍隊及荷蘭邊境的警察與安全部門將獲得額外資金。
國債
每個國家都有債務:國債。荷蘭國債不會造成財務問題。與其他國家相較,荷蘭的國債相對較低。
荷蘭政府預計未來幾年國債將增加,因此將密切關注財務狀況。政府希望減少支出,保持整體預算健康:
預計2025年荷蘭國債將達5,484億歐元,佔國內生產總值(GDP)的46.6%。 惝獲批准,債務與GDP比率約為 2.8%,係自2020年以來首次上升。
2025年稅務計畫
荷蘭政府盼調整稅收,以利政府獲得足夠資金實施所有計畫,且國債不致變得太高。
2025 年稅收計畫尚未抵定,但荷蘭政府希望:
若生病或有殘疾,報稅將變得更容易,如:生病相關費用,往來醫院的交通費等:
個人健康保險保費將每年上漲約120歐元,增幅略低於 7%,意即健康保險費達每月約 156 歐元。
擬將健康保險免賠額自385 歐元削減至 165 歐元。
旅館或渡假屋住宿稅將增加。此外博物館、音樂、戲劇、書籍和體育稅亦上調,將導致門票和書籍更貴;
若干公司規則將改變,因須保持外籍勞工對荷蘭公司的吸引力,俾利於荷蘭經濟:
目前,符合資格的高技術移民可在五年內保留其收入的 30%免稅。荷蘭眾議院原擬大幅限縮,但現僅將自2027 年起微幅調降免稅額度至 27%。
可適用上述優惠所得稅制的移民,其最低收入門檻將自46,107 歐元調升至 50,436 歐元。
擬回購自家股票的公司將受益維持免徵股利稅。另應計利息之企業所得稅減免亦將升至 25%。
擁有公司5%以上股份者,自股利及其他利潤分配所獲得的收益稅將自31%調降2%,將可節稅約 2.14 億歐元。
正調漲賭博稅,另若買彩券中獎,繳稅額亦增加。
政府擬提高個人每次贏取超過449歐元之賭博稅。該稅率明年將提高至 34.2%,2026 年再調升至 37.8%。
鐵路交通費上漲:
荷蘭國家鐵路 NS 車票價格將上漲 6%,但不調漲燃油稅,即對於汽油,價格仍為每公升 0.79 歐元,柴油為 0.52 歐元,液化天然氣則徵收 19 歐元消費稅。
能源成本將上漲:
2025年費率可能上漲約 11%,家庭預計在電力及天然氣方面的支出平均將增加 60 歐元。另倘獲批准,明年使用天然氣之個人能源稅將下降 29 歐元;
另將提供 5.78 億歐元協助提高房屋永續性,如:ISDE 計劃幫助人民投資於熱泵等節能措施。
自2027 年 1 月起逐步取消對太陽能發電的補助。
上述預算備忘錄及稅收計畫仍須由荷蘭眾議院於今年秋季批准,屆時方知所有計畫是否將付諸實行。